外汇收入财务入账以及税务处理

1. 外汇收入财务入账以及税务处理

按照法律，只要是营业收入，即使是向国外企业收钱，不需要开具发票，也要交税的。
 
只有非营业收入，才能不交税。比如之前借给对方100万，对方还钱了，是不需要交税的（当然，利息是要交税的）。
或者是之前已经确认收入，已经交过税了，对方只是把应付款付过来，也不需要再次交税。
 
营业收入不交税是违法的。即使做账来掩盖，事实上，只要认真查账，没有查不出的财务舞弊。
 
望采纳。

2. 银行外汇收入如何计缴营业税

【问题】《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。银行的外汇业务收入（外币兑换收入，经营套汇收入，结售汇业务收入等），能否按上述文件规定，将外汇业务收入减外汇业务支出后的净额缴纳营业税？有时银行按季缴纳营业税时此净额是负数（相当于季度亏损），如何税务处理？【解答】《营业税暂行条例》第五条（四）项规定，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。银行经营外汇买卖业务应按卖出价减去买入价后的余额为营业额，计缴营业税。
外币兑换、经营套汇属于外汇买卖业务，但结售汇不属于外汇买卖业务。结售汇业务收入不适用差额征税规定，应按收取的全部价款和价外费用作为营业额，计缴营业税。《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
》（财税[2003]16号）第三条第（九）款规定，金融企业买卖金融商品（包括股票、债券、外汇及其他金融商品，下同），可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇总计算应缴的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额，可以向税务机关申请办理退税，但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。
根据上述规定，银行可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税。

3. 纳税人取得的外汇收入应如何折算记账？

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。”二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条规定：“纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。”

4. 纳税人取得的外汇收入应如何折算记帐？

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第六条规定：“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。　　销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。”二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部　国家税务总局第50号令）第十五条规定：“纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。”

5. 企业外汇收入需要交纳哪些税收？

确实如些。假设那USD5000全是生产成本，那么该笔业务的利润高达=600/11000*100%=54.55%。

当然按交纳25%的所得税，1.19%附加税，还要交纳17%增值税，实际算出来是不要交43.19%的，也就是说，计算税收不是这样简单的加法。

如果要避开这些税收，那么贸易订单的成交金额为USD5000，另外6000再写份代收代付协议。

6. 企业外汇收入需要交纳哪些税收

  　　1、增值税 
  　　(1)小规模纳税人增值税税率3%
  　　(2)一般纳税人，增值税税率17%
  　　应交增值税=销项税额-进项税额
   　　2、营业税 
  　　营业税 征 收 范 围 税 率
  　　(1)交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%
  　　(2)建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%
  　　(3)金融保险业 　 5%
  　　(4)邮电通信业 　 3%
  　　(5)文化体育业 　 3%
  　　(6)娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5%--20%
  　　(7)服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%
  　　(8)转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%
   　　3、城市维护建设税 
  　　计税依据是按实际缴纳的增值税、营业税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。
  　　计算公式:
  　　应纳税额=(增值税+营业税)×税率。
   　　4、教育费附加 
  　　计税依据是按实际缴纳增值税、营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
  　　计算公式:
  　　应交教育费附加额=(增值税+营业税)×3%。
   　　5、印花税： 
  　　(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一;
  　　(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五;
  　　(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;
  　　(4)借款合同，税率为万分之零点五;
  　　(5)对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
  　　花;
  　　(6)营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
   　　6、个人所得税： 
  　　工资、薪金不含税收入适用税率表
  　　级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
  　　1 不超过500元的部分 5 0
  　　2 超过500元至2000元的部分 10 25
  　　3 超过2000元至5000元的部分 15 125
  　　4 超过5000元至20000元的部分 20 375
  　　5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
  　　6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
  　　7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
  　　8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
  　　9 超过100000元的'部分 45 15375
  　　计算公式：
  　　应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
  　　应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
   　　7、所得税 
  　　(1)所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
  　　(2)如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
  　　计算公式：
  　　应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
  　　(3)如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
  　　计算公式：
  　　应交所得税=利润总额*所得税税率
  　　(4)所得税税率：
  　　一般企业所得税的税率为25%,
  　　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
  　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
   　　8、房产税 
  　　依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
   　　9、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下： 
  　　(1)大城市1.5元至30元;
  　　(2)中等城市1.2元至24元;
  　　(3)小城市0.9元至18元;
  　　(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
    

7. 企业外汇收入需要交纳哪些税收

 企业外汇收入需要交纳哪些税收
                    　　你知道企业外汇收入需要交纳哪些税收吗?以下是我收集整理了企业外汇收入税收相关资料，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
   　　企业外汇收入需要交纳哪些税收： 
   　　1、增值税 
  　　(1)小规模纳税人增值税税率3%
  　　(2)一般纳税人，增值税税率17%
  　　应交增值税=销项税额-进项税额
   　　2、营业税 
  　　营业税 征 收 范 围 税 率
  　　(1)交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%
  　　(2)建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%
  　　(3)金融保险业 　 5%
  　　(4)邮电通信业 　 3%
  　　(5)文化体育业 　 3%
  　　(6)娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5%--20%
  　　(7)服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%
  　　(8)转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%
   　　3、城市维护建设税 
  　　计税依据是按实际缴纳的增值税、营业税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。
  　　计算公式:
  　　应纳税额=(增值税+营业税)×税率。
   　　4、教育费附加 
  　　计税依据是按实际缴纳增值税、营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
  　　计算公式:
  　　应交教育费附加额=(增值税+营业税)×3%。
   　　5、印花税： 
  　　(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一;
  　　(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五;
  　　(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;
  　　(4)借款合同，税率为万分之零点五;
  　　(5)对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
  　　花;
  　　(6)营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
   　　6、个人所得税： 
  　　工资、薪金不含税收入适用税率表
  　　级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
  　　1 不超过500元的部分 5 0
  　　2 超过500元至2000元的部分 10 25
  　　3 超过2000元至5000元的部分 15 125
  　　4 超过5000元至20000元的部分 20 375
  　　5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
  　　6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
  　　7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
  　　8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
  　　9 超过100000元的部分 45 15375
  　　计算公式：
  　　应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
  　　应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
   　　7、所得税 
  　　(1)所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
  　　(2)如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
  　　计算公式：
  　　应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
  　　(3)如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
  　　计算公式：
  　　应交所得税=利润总额*所得税税率
  　　(4)所得税税率：
  　　一般企业所得税的税率为25%,
  　　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
  　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
   　　8、房产税 
  　　依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
   　　9、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下： 
  　　(1)大城市1.5元至30元;
  　　(2)中等城市1.2元至24元;
  　　(3)小城市0.9元至18元;
  　　(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
   　　企业一般要交哪些税： 
   　　一、企业需要缴纳相关增值税： 
  　　增值税是指商品流通中商品产生的增值额作为纳税条件的流转税。按照相关规定，小规模的企业需要交增值税税率的3%，而一般的企业则要交增值税税率的17%。增值税属于流转税的一种，就是当发生增值情况才征收的税，它属于流转税的一种。
   　　二、企业需要缴纳一定的消费税： 
  　　消费税是政府向消费品所征收的税，在产品的生产或者是产品的进口环节当中缴纳，在一定程度上属于非常典型的间接税，它征收的对象是特定的某种消费品，在一方面可以起到产品类型和产品结构的调整，也能够起到对人们消费方向的引导作用。
   　　三、企业需要缴纳一定的企业所得税： 
  　　该税是作为企业所交税的大头，而在企业交税的过程中，它在一定程度上，对企业是一本万利的，还可以推动企业投资能力的进步。在经历国家政策的相关红利后，能够有效地降低企业所缴税的负担。企业压力减少，对企业来说一本万利，能够鼓励企业技术进步，从而提高企业自主创新能力，从而提高竞争力。
   　　四、企业还需要缴纳其他税： 
  　　不同的企业所交的税大有不同，如果是资源开发企业，还需要缴纳资源税和矿产资源补偿税；在使用土地进行企业生产时，还需要交纳土地增值税、土地使用税，通过这些税收也便于国家加强对土地的管理，有偿性的使用土地，也能够在一定程度上提高土地的使用效益，也可以产生相关的经济利益。其余还有非常多的税需要企业交纳，车船税、房产税、耕地占用税等等。
  　　总而言之，一个企业所需要缴纳的税很多很多，而这些税在一定程度上也促进了各个企业竞争的平衡，也对企业的经营带来了更大的'有利效益，同时，企业在交这些税时也要充分保障合理合法，从而避免不正当的竞争。相信大家在看完这篇文章后，也对企业所交的税有了一定的了解，从而拓宽了眼界或许还有你知道的企业所交的税的类型，欢迎大家讨论，最后，感谢大家的浏览。
   　　企业主要应缴纳哪些税种： 
  　　1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报)；
  　　增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报)；
  　　增值税=商品销售收入(不含税)*17%-进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报)；
  　　2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报)；
  　　3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报)；
  　　4、堤围防护费：营业收入*0.1%(各地征收标准不同，有些地方不征收)(月报)；
  　　应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同，有些地方不征收)(月报)；
  　　5、所得税=利润总额*税率为25%(季报)；(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元)。
  　　6、个人所得税(月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。
  　　应交个人所得税(按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。
  　　7、印花税(月报各地要求不同，或发生时购买)；
  　　在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。
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