边境贸易外汇管理办法的第三章　边境贸易外汇收支管理

1. 边境贸易外汇管理办法的第三章　边境贸易外汇收支管理

第十四条　边贸企业经常项目项下收入的可兑换货币，在外汇局核定的经常项目外汇账户限额内的，可以结汇，也可以存入经常项目外汇账户保留；超过核定限额的，应当按照规定结汇。边贸企业经常项目下收入的毗邻国家货币，可以存入毗邻国家货币边境贸易账户，也可以根据银行自愿购买的意愿卖给银行。第十五条　边贸企业经常项目项下的对外支付，应当按照《结汇、售汇及付汇管理规定》及其他有关规定，持规定的有效凭证和商业单据，从其经常项目外汇账户、毗邻国家货币边境贸易账户和人民币账户中支付或者到银行兑付。第十六条　边贸企业和个人，如发生直接向境外贸易机构在中国边境地区银行开立的经常项目外汇账户、毗邻国家货币边境贸易账户和人民币边境贸易结算专用账户收付的行为，应当视同向境外收付。边贸企业和个人应当按照《国际收支统计申报办法》、《结汇、售汇及付汇管理规定》及其他有关规定，向银行办理国际收支统计申报手续，并持规定的有效凭证和商业单据办理有关收付手续。

2. 边境贸易外汇管理办法的第二章　边境贸易账户管理

第八条　边贸企业应当按照《境内外汇账户管理规定》、《境内机构经常项目外汇账户管理实施细则》及其他有关规定，在中国边境地区外汇指定银行（以下简称 “银行 ”）开立、使用和关闭经常项目外汇账户。第九条　边贸企业可以在中国边境地区银行开立以毗邻国家货币结算的边境贸易账户。对于货币发行国中央银行尚未与中国人民银行签订双边本币支付协定的毗邻国家货币，边贸企业以该种货币开立边境贸易账户时，其收入范围为：从境外贸易机构在中国边境地区银行开立的经常项目外汇账户或毗邻国家货币边境贸易账户划转边境贸易项下的资金；支出范围为：向境外贸易机构在中国边境地区银行开立的经常项目外汇账户或毗邻国家货币边境贸易账户划转边境贸易项下的资金。对于货币发行国中央银行已经与中国人民银行签订双边本币支付协定的毗邻国家货币，边贸企业以该种货币开立的边境贸易账户，应当按照双边本币支付协定的规定使用，并纳入“外汇账户管理信息系统”管理。第十条　境外贸易机构可以在中国边境地区银行开立经常项目外汇账户和毗邻国家货币边境贸易账户。对于所在国中央银行尚未与中国人民银行签订双边本币支付协定的毗邻国家贸易机构，其开立的经常项目外汇账户和以该国货币开立的边境贸易账户的收入范围为：从境内边贸企业和个人开立的边境贸易外汇账户或毗邻国家货币边境贸易账户划转边境贸易项下的资金；支出范围为：向境内边贸企业和个人开立的边境贸易外汇账户或毗邻国家货币边境贸易账户划转边境贸易项下的资金。对于所在国中央银行已经与中国人民银行签订双边本币支付协定的毗邻国家贸易机构，其开立的经常项目外汇账户和以该国货币开立的边境贸易账户，应当按照双边本币支付协定的规定使用。第十一条　在人民币结算业务量较大的边境地区，境外贸易机构可以在中国边境地区银行开立人民币边境贸易结算专用账户，该账户只能用于边境贸易结算项下的资金收付，不能作其他用途。第十二条　境外贸易机构在中国边境地区银行开立经常项目外汇账户、毗邻国家货币边境贸易账户和人民币边境贸易结算专用账户，应当持本国的经营许可证明（个人持护照等有效身份证明）、边境贸易合同等材料向开户所在地外汇局申请，凭外汇局核准件到银行办理开户手续。开户银行应当按照本办法规定为境外贸易机构办理开户手续，并在境外贸易机构开立的经常项目外汇账户和毗邻国家货币边境贸易账户的账号作特殊标识，纳入 “外汇账户管理信息系统 ”进行管理。对于境外贸易机构在中国边境地区银行开立的经常项目外汇账户、毗邻国家货币边境贸易账户和人民币边境贸易结算专用账户，其账户与境外发生的一切涉外收支交易，均须按照中国外汇管理的有关规定办理国际收支统计申报手续。第十三条　边贸企业通过境内居民个人作为收款人收回出口货款的，应当提前将拟接收出口货款的居民个人姓名、账号等向所在地外汇局备案，开户银行凭外汇局出具的证明为其办理开户手续，并对此账户做出标识。该类账户的收入范围为：从境外汇入的边境贸易出口项下的外汇货款。收款企业在办理出口货款入账后应立即向银行结汇，银行向收款企业出具出口收汇核销专用结汇水单。该类账户中的结汇交易为贸易项下结汇，银行在向外汇局报送《银行结售汇统计月（旬）报》时，应将其统计在 “101贸易收入 ”科目内。

3. 边境贸易外汇管理办法的第五章　边境贸易结算及货币兑换管理

第二十五条　边境地区银行应当按照中国人民银行的有关规定，与毗邻国家边境地区商业银行建立代理行关系，开通银行直接结算渠道。第二十六条　按照《中国人民银行关于外币现钞管理有关问题的通知》（银发〔2001〕376号）、《中国人民银行关于外币现钞管理有关问题的补充通知》（银发〔2001〕384号）、《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》（中国人民银行令〔2002〕第4号）及《境内居民个人购汇管理实施细则》的规定，凡经银行监管部门批准经营外币储蓄业务的边境地区商业银行，均可向当地外汇局申请办理个人结汇业务；凡经银行监管部门和外汇局批准经营结售汇业务或外币兑换业务的边境地区商业银行，经所在地外汇局批准后均可办理个人售汇业务，增加结售汇网点。第二十七条　边境地区银行应当按照《中国人民银行关于调整外币现钞管理政策有关问题的通知》（银发〔2002〕283号）规定，在规定的浮动范围内，调整外币现钞买入、卖出价格。边境地区外汇局应当协助银行依照相关规定随行就市地开展个人结售汇业务，并指导其做好风险管理和资金平衡工作。第二十八条　边境地区银行可以加挂人民币兑毗邻国家货币的汇价，其买卖价差自行确定，收兑的毗邻国家货币自行消化。第二十九条　边境地区银行应当按照银行监管部门和国家外汇管理局的有关规定设立外币代兑点，办理人民币与可兑换货币及毗邻国家货币的兑换业务。

4. 边境贸易外汇管理办法的第一章　总　则

第一条　为了促进中国与周边国家边境贸易的健康发展，完善对边境贸易相关的外汇管理，规范边境贸易中的资金结算行为和账户管理，根据《中华人民共和国外汇管理条例》及其他有关规定，制定本办法。第二条　本办法所称“边境贸易”包括边民互市、边境小额贸易和边境地区对外经济技术合作。边民互市贸易，系指边境地区边民在边境线20公里以内、经政府批准的开放点或指定的集市上，在不超过规定的金额或者数量范围内进行的商品交换活动。边境小额贸易，系指中国边境地区经批准有边境小额贸易经营权的企业，通过国家指定的陆地边境口岸，与毗邻国家边境地区的企业或者其他贸易机构（以下简称境外贸易机构）进行的贸易活动。边境地区对外经济技术合作，系指中国边境地区经批准有对外经济技术合作经营权的企业，与中国毗邻国家边境地区开展的承包工程和劳务合作项目。第三条　本办法所称“边贸企业”包括中国的边境小额贸易企业和对外经济技术合作企业。边境小额贸易企业，系指经商务主管部门批准，有边境小额贸易经营权的企业。对外经济技术合作企业，系指经商务主管部门批准，有在毗邻国家边境地区开展承包工程和劳务合作项目等对外经济技术合作经营权的企业。第四条　边贸企业或个人与境外贸易机构进行边境贸易时，可以用可自由兑换货币、毗邻国家货币或者人民币计价结算，也可以用易货的方式进行结算。第五条　边贸企业或个人与境外贸易机构进行边境贸易结算时，应当按照《国际收支统计申报办法》及其他有关规定办理国际收支统计申报。第六条　国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）为边境贸易外汇业务的管理机关。第七条　边贸企业应当在商务主管部门批准其边境小额贸易经营权或对外经济技术合作经营权后，凭工商管理部门颁发的营业执照、商务主管部门的批准件、组织机构代码证及海关注册登记证明书等材料到外汇局备案。

5. 边境贸易外汇管理办法的第六章　附　则

第三十条　银行、边贸企业和个人，应当按照本办法和其他相关的外汇管理规定，办理与边境贸易相关的外汇业务，对违反本办法和其他相关外汇管理规定的，外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》等法规予以处罚。第三十一条　本办法没有明确规定的其他外汇管理事宜，按照有关的外汇管理法规执行。第三十二条　银行应当严格执行中国人民银行制定的《金融机构反洗钱规定》和《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》，认真履行对大额和可疑资金交易的报告规定。如遇可疑情况，应及时地向上级行及当地人民银行、外汇局和公安部门反映，并主动配合人民银行、外汇局、公安部门做好相关工作，防范和打击利用边境贸易支付、结算进行洗钱等违法的外汇交易活动。第三十三条　边境地区所在的外汇局省（区）分局可以根据本办法及其他外汇管理法规，结合该地区实际情况，制定相应的实施细则，经国家外汇管理局批准后发布实施。第三十四条　本办法由国家外汇管理局负责解释。第三十五条　本办法自2003年10月1日起施行。1997年1月23日发布的《边境贸易外汇管理暂行办法》及2002年9月16日发布的《关于中国与俄罗斯等独联体国家边境小额贸易外汇管理有关问题的通知》同时废止。

6. 出口收汇核销管理办法实施细则的第五章　出口收汇

第二十六条　货物出口后，出口单位应当按照出口合同约定的收汇时间和方式以及报关单注明的成交总价，及时、足额地收回货款。即期收汇项下应当在货物报关出口后180天内收汇，远期收汇项下应在远期备案的收汇期限内收汇。第二十七条　对于下列外汇的结汇或入账，银行可以向出口单位出具出口收汇核销专用联（以下简称 “核销专用联 ”）：（一）对于直接从境外或境内特殊经济区域收回的出口货款，银行应当按照结售汇管理规定为出口单位办理结汇手续或办理进入出口单位的经常项目外汇账户（以下简称 “入账 ”）手续后，出具核销专用联。（二）对于出口货物保险或出口信用保险所得的理赔款，银行应当在凭核销单正本、理赔协议办理结汇或入账手续后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明 “出口货物保险理赔款 ”或 “出口信用保险理赔款 ”。（三）对于通过福费廷业务方式取得的外汇资金，银行应当在按规定为出口单位办理结汇或入账手续后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明 “福费廷业务 ”。（四）出口保理项下，银行未向出口单位提供融资服务或提供有追索权的融资服务的，银行应当在出口单位从境外收回出口货款后，按规定为其办理结汇或入账手续，并向出口单位出具核销专用联。银行向出口单位提供无追索权的融资服务的，银行可以在向出口单位提供融资资金并按规定为出口单位办理结汇或入账手续后，以融资金额为准向出口单位出具核销专用联，并在核销专用联上编写核销收汇专用号码，同时在核销专用联上注明“出口保理融资业务”。待银行从境外收回货款后，扣除融资资金及利息后，出具余款的核销专用联，并在核销专用联上注明“出口保理余款”以及保理项下的相关费用和融资利息以及涉外收入申报单号码和原核销收汇专用号码。（五）对于从境外进口商在境内经营离岸银行业务的银行开立的离岸账户收回的货款，银行应当在按规定办理结汇或入账后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明 “境内离岸账户划转 ”。（六）对于深加工结转业务项下转出方收回的外汇，银行应当在为转出方办理结汇或入账后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明 “深加工结转收汇 ”字样及转入方单位名称。（七）对于出口买方信贷项下的出口收汇，银行应当在凭出口合同、境外借款人同意支付的指令或信用证等支付依据或境内贷款银行的委托付款附言或摘要为出口单位办理结汇或入账手续后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明 “出口买方信贷，境内划转 ”。（八）对于以外币现钞结算的出口收汇，出口单位应当向银行办理结汇，不得自行保留或存入银行。对于携入现钞金额达到规定入境申报金额的，银行应当在凭出口合同、发票、核销单、海关签章的携带外币入境申报单正本为出口单位办理结汇手续，并在申报单上签注结汇金额、日期、加盖戳记后出具核销专用联，同时应当在核销专用联上注明 “外币现钞结汇 ”。对于携入现钞金额未达到规定入境申报金额的，银行应当凭出口合同、发票、核销单和结汇申请办理现钞结汇，并在核销专用联上注明 “外币现钞结汇 ”。边境贸易和包机贸易出口业务项下出口收汇除外。（九）银行在为出口单位办理出口押汇的结汇或出口信用证下远期汇票贴现业务、打包放款的入账手续时不得出具核销专用联，应当在出口货款收回并办理有关手续后，出具核销专用联。(十)对于直接从境外或境内特殊经济区域收回的出口货款，需由境内银行转汇的，在办理境内原币划转手续时，由解付行出具核销专用联。转汇行应当在交易附言中注明 “转汇 ”字样。（十一）其他外汇局规定可以出具核销专用联的，按有关规定办理。第二十八条　对于下列外汇的结汇或入账，银行不得为出口单位出具核销专用联：（一）除第二十七条规定以外的出口收汇以及暂时无法确定为出口收汇的。（二）除第二十七条规定外从境内其他单位外汇账户或者从同一单位经常项目和资本项目外汇账户划转来的外汇。（三）其他外汇局规定不得出具核销专用联的。第二十九条　银行在出具核销专用联时，应当与银行留存联、收款人记账联的业务内容一致。核销专用联应当具有以下要素：⒈经办银行名称。⒉结汇或收账日期。⒊收款单位名称、账号。⒋实际收汇金额及币种。⒌各种扣费明细（如有）、金额及币种。⒍净结汇或入账金额及币种。⒎核销单编号。⒏涉外收入申报单编号或核销收汇专用号码。⒐ “出口收汇核销专用联 ”字样。⒑银行业务公章及业务员签章。⒒其他外汇局规定应当注明的。第三十条　银行应当事先将核销专用联格式及印模报所在地外汇局备案。若格式或印模发生变动，应当在使用前到外汇局变更备案。第三十一条　出口单位的出口收汇为不需国际收支申报且按规定可以出具核销专用联的，银行应当在核销专用联上编写核销收汇专用号码，并注明相应的收汇资金来源。核销收汇专用号码共22位，前6位为地区标识码；随后6位为银行标识码及顺序码； 再后6位为该笔出口收汇的收汇日期；最后4位为该银行当日业务流水码。第三十二条　银行出具的核销专用联上必须注明涉外收入申报单号码或核销收汇专用号码，否则，外汇局不得凭以为出口单位办理出口收汇核销手续。第三十三条　对多次出口一次收汇的，银行应当要求出口单位提供该笔收汇所对应的核销单编号，并在核销专用联上注明。一次出口收汇只能出具一张核销专用联，不得分次出具。对于一次收汇中含预收货款和尾款的，银行需填写尾款所对应的核销单号码，并在核销专用联上注明“含预收货款”，待出口单位实际出口后到银行补填核销单号码并加盖银行业务公章及业务员签章。对于单笔预收货款，银行应当在按规定为出口单位办理结汇或入账并确认出口单位有贸易出口（提供核销单号）后，为出口单位出具核销专用联。第三十四条　对于在结汇或入账后银行已经出具了核销专用联，出口单位需要调整账户或冲销错账的，银行应当将已经签发的核销专用联收回注销。第三十五条　代理出口项下，若代理方和委托方均有经常项目外汇账户，需要将外汇原币划转委托方时，银行应当将所收外汇全部进入代理方的经常项目外汇账户，并向代理方出具核销专用联，代理方再按有关规定办理外汇划转；若代理方没有经常项目外汇账户，银行应当将所收外汇结汇，并向代理方出具核销专用联，代理方将人民币划给委托方。

7. 出口收汇核销管理办法实施细则的第七章　出口收汇核销

第四十三条　外汇局收到出口单位报告的核销凭证（包括电子数据）后，应通过 “出口收汇核报系统 ”及其他相关系统核对出口单位报告数据的真实性。如提交的核销凭证与海关、银行传送的数据不一致或提交的审核材料不齐全，应退出口单位进行更正。海关、银行在接到出口单位的更正申请后，应在5个工作日内办理核销凭证或电子数据的核对、修改手续。第四十四条　外汇局可以根据各地业务量和出口单位的具体情况，按照下列规定分别采取不同的出口收汇核销方式：（一）逐笔核销：即由出口单位按核销单证一一对应进行报告，外汇局按照一一对应的原则逐笔为出口单位办理核销手续的核销方式。适用于出口收汇高风险企业以及差额核销和无法全额收汇的出口收汇数据。（二）批次核销：即由出口单位集中报告，外汇局按批次为出口单位办理核销手续的核销方式。适用于除出口收汇高风险企业外的所有出口单位的全额收汇核销，以及来料加工项下和进料加工抵扣项下需按合同核销的出口收汇数据。外汇局审核批次核销数据时，应当按照核销单与核销专用联总量对应的原则进行。（三）自动核销：即出口单位不需向外汇局报告，外汇局根据从 “中国电子口岸出口收汇系统 ”采集的核销单信息和报关信息，以及从 “国际收支统计申报系统 ”采集的收汇信息，进行总量核销的核销方式。适用于国际收支申报率高以及符合外汇局规定的其他条件的出口收汇荣誉企业的一般贸易项下及其他出口贸易项下全额收汇的出口收汇数据。第四十五条　外汇局为出口单位办理核销手续时，按照下列规定办理：（一）以 “一般贸易 ”、 “进料非对口 ”、 “有权军事装备 ”、 “无权军事装备 ”、 “寄售代销 ”、 “对台贸易 ”、 “对外承包出口 ”方式出口的，按报关单成交总价全额收汇核销。（二）以 “来料加工 ”、 “来料深加工 ”方式出口的，按加工合同规定的工缴费收汇核销。（三）以 “进料对口 ”、 “进料深加工 ”、 “三资进料加工 ”方式出口的，按报关单成交总价全额收汇核销。进料加工项下经外汇局核准抵扣的，外汇局根据出口单位的加工合同，对增值部分进行收汇核销，进料部分用相应进口报关单抵扣核销。“进料深加工”以人民币结算的，进口报关单应当由转出方所在地外汇局核注、结案。（四）以 “补偿贸易 ”方式出口的，如报关单注明金额小于或等于进口报关单注明金额的，直接抵扣核销；报关单注明金额大于进口报关单注明金额的，对超过部分进行收汇核销。（五）以 “退运货物 ”、 “进料料件复出 ”、 “进料料件退换 ”、 “进料边角料复出 ”、 “出料加工 ”、 “保税工厂 ”方式出口的，按报关单成交总价收汇核销或凭相应的进口报关单抵扣核销。（六）以 “货样广告品A ”方式出口的，按报关单成交总价全额收汇或不收汇核销；对单笔不收汇金额超过等值500美元的，需根据双方签订的合同或协议按不收汇差额核销。（七）以 “租赁贸易 ”、 “租赁不满一年 ”方式出口的，如外商为承租方的，按报关单成交总价全额收汇核销，若收回的租金金额不足核销的，差额部分可凭退回设备（货物）的进口报关单抵扣核销。如我方为承租方的，凭进口报关单电子底账打印件（加盖银行业务公章）办理不收汇核销。（八）以 “对台小额 ”方式出口的，以现汇结算的，按报关单成交总价全额收汇核销；以外币现钞结算的，按报关单成交总价和外币现钞结汇水单注明的结汇金额核销；以人民币结算的，按报关单成交总价和人民币入账证明上的人民币金额核销。（九）以 “边境小额 ”出口的，以现汇结算的，按报关单成交总价全额收汇核销；以外币现钞结算的，按报关单成交总价和外币现钞结汇水单注明的结汇金额核销；以人民币结算的，按报关单成交总价和人民币入账证明上的人民币金额核销；以毗邻国家货币结算的，按报关单成交总价和携带外币入境申报单或汇入汇款证明上注明的毗邻国家货币金额核销；以易货方式结算的，按报关单成交总价和相应的进口报关单成交总价抵扣核销；通过境内居民个人汇款收回货款的，按报关单成交总价和出口收汇核销专用结汇水单上注明的金额核销。（十）以 “ 旅游购物商品 ”及 “一般贸易 ”方式报关的包机贸易出口的，以现汇结算的，按报关单成交总价全额收汇核销；以外币现钞或个人汇款结算的，按报关单成交总价和外币现钞结汇水单或者个人汇入汇款结汇水单注明的结汇金额核销；以人民币结算的，按报关单成交总价和人民币入账证明上的人民币金额核销。（十一）以 “易货贸易 ”方式出口的，全额易货的，按照报关单成交总价和相应的进口报关单成交总价抵扣核销；部分易货的，按报关单成交总价收汇核销，差额部分以易进的进口报关单抵扣核销。（十二）以其他海关贸易监管方式出口的，按外汇局及有关部门的规定核销。政府贷款项下，凭出口单位提供的情况说明、政府部门批件、合同或协议、报关单等文件以及相应的银行给出口单位出具的人民币入账通知单或外汇入账通知单，以人民币或境内收取的外汇办理核销手续。援外贷款、基金项目下的出口及境外实物投资项下，凭出口单位提供的情况说明、政府部门批件、合同或协议、报关单等文件，办理不收汇差额核销。第四十六条　外汇局为出口单位办理核销手续时，对用于抵扣的进口报关单，应当加盖“已核销”印章，并在“中国电子口岸—进口付汇系统”进行核注、结案。第四十七条　外汇局为出口单位办理核销手续时，对于因网络不通、系统技术故障等原因无法正常获得相关电子底账，或者相关数据没有实行电子化管理无电子底账的，可以在审核出口单位提供的核销凭证无误后，在“出口收汇核报系统”中补录入相关数据，同时办理核销手续。第四十八条　外汇局审核出口单位提供的核销凭证时，对凭证齐全、数据无误且出口与收汇或进口差额未超过规定标准的，根据不同贸易方式予以核销；对出口与收汇或进口差额超过规定标准的，外汇局应当在审核规定的差额证明材料无误后为出口单位办理差额核销；对出口与收汇或进口差额超过规定标准且未能提供规定的差额证明材料的，符合有关规定的予以差额备查，不符合备查条件且超过规定的核销期限的纳入逾期未核销管理。第四十九条　外汇局为出口单位办理核销手续后，应当在相应的核销专用联、核销单退税专用联上加盖“已核销”印章，对于差额核销和以外币现钞、毗邻国家货币、人民币等核销的，还应当在核销单退税联上签注净收入金额、币种、日期。除手工录入出口收汇电子数据的留存核销专用联外，其余单证退还出口单位。对于分次使用的核销专用联，应在核销专用联上签注已核销金额或余额后退还出口单位，出口单位在第一次凭该核销专用联办理核销手续后将该核销专用联原件留存归档，以后凭该核销专用联复印件办理核销及留存归档。未实行出口收汇报告表制度的外汇局应当做好已核销清单的签退手续，实行出口收汇报告表制度的外汇局应当做好《出口收汇核销报告表》的签收、签退手续，并保存该表的外汇局留存联。差额核销项下外汇局应当留存除核销单退税专用联外的所有核销凭证。第五十条　外汇局定期将已核销电子数据上传至“中国电子口岸”数据中心，供商务、海关、税务等相关主管部门查询使用。

8. 边境贸易外汇管理办法的介绍

边境贸易外汇管理办法，为促进中国与周边国家边境贸易的发展，规范与边境贸易相关的外汇管理，国家外汇管理局制定了《边境贸易外汇管理办法》